Рассмотрим вопросы по заполнению новой формы 6-НДФЛ
Дополнительно введенная в 2016 году отчетность по НДФЛ сдается поквартально нарастающим итогом. Ее обязаны представить все организации, а также ИП, осуществляющие выплаты наемным работникам. Если нужно, поможем в оптимизации налогов — обращайтесь!
Отчетность отражает суммы:
- дохода, начисленного работникам, за 3 месяца: с 01.01.2016 по 31.03.2016;
- налога с дохода физических лиц, рассчитанного за отчетный период;
- фактического перечисления платежей, подлежащих уплате.
Особенности расчета и заполнения формы
Отчет небольшой по объему, состоит из титула, и 2-х разделов. Первый заполняется аналогично другим налоговым документам, при этом:
- код периода: 1 кв. — 21 (далее 31, 33 и 34 — за год);
- код вида организации: по месту учета — 212 (ИП —120; на ЕНВД —320).
При заполнении нужно учесть следующее:
- Разделы 1 (с 010 по 050) и 2 заполняются по каждой налоговой ставке отдельно (13%, 35% и т.д.).
- Строки с 060 по 090 — отражают общую сумму по всему предприятию, за весь квартал, по всем ставкам. Заполняется однократно на 1-ом листе; в других — ставится пунктирный прочерк.
Внимание! В Письме ФНС № БС-4-11/3058 от 25.02.2016 указан порядок заполнения отчета для сумм, переходящих на другой отчетный период. Так, за март по договору зарплату предприятие выплачивает 2 апреля. В таком случае:
- сумма исчисленного НДФЛ отражается в расчете за 1-й квартал (Разд.1);
- удержанная и перечисленная сумма в форме за 2-ой квартал (Разд.2):
- полученный доход — стр.100 (последний день месяца, 31.03.2016);
- удержанный налог — стр.110 (фактический день выплаты, 02.04.2016);
- перечисленная сумма — стр.120 (следующий календарный день, 03.04.2016).
Такой же принцип соблюдается в отношении выплат, переходящих с текущего года на следующий.
Ответы на часто встречающиеся вопросы
- Когда нужно сдавать отчет? Для этого дается месяц после окончания отчетного периода, но поскольку 30 апреля выходной, нужно сдать не позже первого рабочего дня в мае, 04.05.2016.
- Можно ли сдавать форму 6-НДФЛ на бумаге? По общему правилу: только когда численность работников меньше 25 человек.
- Если организация не начисляла зарплату в 1 квартале? Нулевой отчет лучше заполнить и сдать. Хотя прямого указания на этот счет пока нет, стоит поступить по аналогии с годовой отчетностью для компаний, приостановивших деятельность. Пока организация не снимется с учета, обязанности налогового агента не отменяются.
- Нужно ли сдавать новый отчет вместе с 2-НДФЛ? Годовая форма по НДФЛ сдается как обычно. Отчет 6-НДФЛ предоставляется независимо, отдельно от других.
- Какие штрафы могут наложить за нарушения? За ошибки, обнаруженные инспектором — 500 рублей; за опоздание на 10 дней — «замораживание» счета; за каждый месяц непредставления отчета — 1 000 рублей.
Внимание! После составления отчета нужно проверить его на корректность с помощью контрольных показателей. Порядок их применения установлен Письмом ФНС N БС-4-11/3852@, 10.03.2016. Это убережет от ошибок и штрафа.
СВЯЗАННУЮ С БУХГАЛТЕРИЕЙ И НАЛОГАМИ!
СЛОЖНАЯ ПРОБЛЕМА — ЭФФЕКТИВНОЕ РЕШЕНИЕ!