Рассчитать стоимость Не любите искать? Воспользуйтесь нашим калькулятором для быстрого расчета
Вернуться к списку информации

Плюсы и минусы УСН в сравнении с ЕНВД

Упрощенный режим налогообложения пользуется популярностью благодаря небольшому числу выплат, минимальным ставкам и возможности внесения взносов на льготных условиях. Однако УСН обладает и недостатками, которых становится все больше с появлением в законодательстве новых изменений:

  • ограниченные объемы дохода, размеры активов и численность персонала;
  • при условии владения объектом недвижимости обязанность налоговых выплат на имущество с кадастровой стоимости, обычно существенно превышающих налоги с инвентарной стоимости;
  • минимальный перечень учитываемых расходов.

В качестве расходов не подлежат вычетам информационные услуги, экспертиза условий труда, получение выписки из ЕГРЮЛ, затраты на покупку земли и многое другое. А с введением обязанности полного бухгалтерского учета компании налогообложение по упрощенной системе стало совершенно невыгодным для многих предпринимателей.

Схемы налоговых выплат УСН

Коммерческая деятельность обернется потерей 6% с поступлений, если не выбрана схема, подразумевающая минимальные выплаты с выручки в 1% – «доходы минус расходы». Шестипроцентный налог с оборота предпочтителен для организаций с незначительными затратами, поскольку исключает их учет и тягостные бюрократические процедуры, связанные с подтверждением.

Превышение расходами 80% относительно прибыли делает выплаты с доходов невыгодными, вынуждая работать по схеме, учитывающей затраты. Официальная ставка в 15% на региональном уровне может быть понижена до 5%. Но у этой схемы имеются серьезные недостатки. Налоговый минимум в размере 1% подлежит обязательной выплате даже при нулевой прибыли. Ограничение перечня расходов – тоже существенный минус.

Особенности ЕНВД

Режим единого налога на вмененный доход, известный как вмененка, подразумевает ежеквартальные выплаты фиксированной суммы вне зависимости от доходов. Налоговый взнос рассчитывается исходя из оценки имущества организации, количества персонала и ряда других параметров. Для компаний с большой прибылью ЕНВД гораздо более выгоден, чем альтернативный режим.

Сравнительные характеристики систем налогообложения

  1. Основные положения. По общей системе выплачиваются налоги на прибыль, имущество, НДС и пр. по ставкам, рассчитывающимся индивидуально. Упрощенка с доходов выплачивается в размере 6%, за вычетом расходов – до 15% с разницы. Фиксированный налог по вмененке начисляется в зависимости от физических параметров. Кроме того, УСН и ЕНВД предусматривают налоговые выплаты на имущество с кадастровой стоимости.
  2. Особенности отчетности. Общая система требует ежеквартальной отчетности с составлением деклараций по всем видам налоговых выплат. Каждый квартал нужно отчитываться и по вмененке, в том числе за имущество. На упрощенке декларация подается ежегодно до начала апреля при условии отсутствия имущественных выплат с кадастровой стоимости, подлежащих ежеквартальной отчетности.
  3. Разница в электронной отчетности. По общей системе необходима подача декларации по НДС, которая не требуется по ЕНВД и УСН. Если по вмененке или упрощенке персонал превышает 25 сотрудников, необходима сдача в фонды РСВ-1 и 4 ФСС в электронной форме.
  4. Фондовые взносы. Общий тариф составляет 30%, из которых 22% приходятся на ПФР. Организации на УСН и ЕНВД, на которые распространяются льготы, выплачивают ПФР 20%. При этом на упрощенке минимальная доля прибыли должна достигать 70%.
  5. Учет кассовых операций. Организации, не относящиеся к малым предприятиям, по общему налоговому режиму полностью подчиняются кассовой дисциплине. Компаний на упрощенке и вмененке это обычно не касается. Малые предприятия не обязаны ограничивать остаток выручки и использовать кассовые аппараты, однако необходимо ведение кассовой книги с учетом прихода и расхода. При этом по желанию клиентов оформляются квитанции или товарные чеки.
  6. Применение системы. Общий режим применяется без ограничений. ЕНВД и УСН допустимы при количестве служащих до сотни и доле участия сторонних организаций, не превышающей 25%. На упрощенке годовая прибыль на момент 2015 года ограничивается 68 820 тысяч рублей. Ограничения для ЕНВД касаются стоимости имущества свыше 100 000 тысяч рублей и физических параметров при некоторых видах деятельности.

СВЯЖИТЕСЬ С НАМИ ПРЯМО СЕЙЧАС!
МЫ ПОМОЖЕМ ВАМ РЕШИТЬ ЛЮБУЮ ПРОБЛЕМУ,
СВЯЗАННУЮ С БУХГАЛТЕРИЕЙ И НАЛОГАМИ!
ПРОСТАЯ ПРОБЛЕМА — БЫСТРОЕ РЕШЕНИЕ!
СЛОЖНАЯ ПРОБЛЕМА — ЭФФЕКТИВНОЕ РЕШЕНИЕ!
МЫ ВСЕГДА НАЙДЕМ РЕШЕНИЕ!

ЗВОНИТЕ-ОТВЕТИМ НА ЛЮБЫЕ ВОПРОСЫ!
+7(812)603-76-00
+7(921)746-76-83

Предлагаем Вам услуги бухгалтерского обслуживания