Рассчитать стоимость Не любите искать? Воспользуйтесь нашим калькулятором для быстрого расчета
Вернуться к списку информации

Как проверить контрагента — правила должной осмотрительности

Должной осмотрительностью квалифицированные юристы называют проведение налогоплательщиком различных процедур, направленных на подтверждение надежности и добросовестности контрагента. В 2014 году признание деловых партнеров «однодневками» стало одним из наиболее распространенных оснований споров с контролирующими органами. В помощь бизнесу специалисты проанализировали имеющиеся разъяснения Минфина РФ и подготовили ряд рекомендаций.

Проверка документов компании

Еще до составления проекта договора юристы организаций должны обменяться заверенными в установленном порядке копиями регистрационных свидетельств. Об этом представители Минфина РФ регулярно упоминают в официальных разъяснениях. В письме 03-02-07/2-231 финансовое ведомство также указало на возможность получения выписки из ЕГРЮЛ. Таким образом, проверку фактической регистрации фирмы-контрагента в очередной раз возложили на налогоплательщика.

Организуя предварительную оценку надежности и добросовестности потенциального партнера, бизнесмену будет нелишним:

  • запросить выписку из реестра в налоговой инспекции;
  • получить копии не только свидетельства о постановке на учет, но также первых листов устава, приказов о назначении должностных лиц;
  • поинтересоваться о налоговой или иной задолженности (требования о конфиденциальности на такие сведения не распространяются).

Юристы рекомендуют проводить такую проверку до заключения договора. Факт обращения к реестру и сбор необходимого комплекта бумаг будет свидетельствовать о добросовестности выполнения рекомендаций.

Использование информационных ресурсов

В помощь представителям коммерческих структур создан ряд справочных систем и информационных баз. Ключевую роль, в проверке контрагента должно играть обращение к официальному сайту ФНС России.

Здесь размещены сведения:

  • об адресах, используемых при массовой регистрации юридических лиц;
  • перечень организаций, должностные лица которых внесены в список дисквалифицированных граждан.

Кроме того, на сайте инспекции создан сервис мгновенного предоставления справок и выписок. Располагая данными о регистрационном номере организации, пользователи смогут получить информацию об изменениях в составе участников, месте нахождения исполнительного органа, генеральном директоре.

Рекомендуют правозащитники использовать электронные системы и других государственных служб. Так, например, о благонадежности компании расскажет сервис на сайте ФССП России. Здесь заинтересованным лицам бесплатно предоставляются сведения о просроченной задолженности перед бюджетом, предъявленных к потенциальному контрагенту требованиях.

Оценка рисков

Вероятность наступления негативных налоговых последствий присутствует при признании однодневкой не только поставщика, но и покупателя. В этом случае организации отказывают в зачете издержек, связанных с производством товаров и услуг. Из категории обоснованных расходов исключают все затраты, которые организация понесла на изготовление материальных ценностей, проданных фирме-однодневке. Такая позиция была озвучена в письме Минфина 03-02-07/1-430.

В любом случае специалисты рекомендуют проводить оценку рисков по каждому партнеру. Анализ предполагает:

  • экспертизу правомочий представителя контрагента;
  • проверку наличия у делового партнера производственных площадей;
  • количество споров (сбор информации в СМИ, на специализированных форумах и пр.).

Полный перечень критериев самостоятельной оценки риска был приведен в приложении к приказу ФНС РФ ММ-3-06/333@.

В завершение следует напомнить, что должная осмотрительность, с точки зрения Минфин и ФНС РФ, включает комплексное исследование документов. Предприниматели не обязаны организовывать какие-либо встречи или визиты, если для этого не имеется необходимости. Кроме того, при предъявлении претензий доказывать вину налогоплательщика обязаны инспекторы.

Помочь Вам в проверке Ваших контрагентов могут сотрудники нашей Студии бухгалтерских услуг.
Звоните по телефону +7(812) 389-57-57, +7(921) 746-76-83.

Предлагаем Вам услуги бухгалтерского обслуживания