Рассчитать стоимость Не любите искать? Воспользуйтесь нашим калькулятором для быстрого расчета
Вернуться к списку информации

Главные изменения упрощёнки в 2015 году и наши бухгалтерские услуги

С 1/01/2015 стали актуальными множество изменений, касающихся системы упрощённого расчета налогов и формы их выплаты. Так был повышен допустимый предел доходов предприятия, позволяющий переходить или оставаться на специальном режиме налогообложения.

Те, кто выбрал для себя «доходы «-» расходы», могут обрадоваться тому, что теперь появилась возможность больше расходов перевести на затраты. А вот некоторым предприятиям, наоборот, доведется отныне выплачивать ещё и налоги за имущество. Теперь проанализируем каждое изменение по отдельности.

Ограничения по доходам

Ежегодный коэффициент индекса цен в 2015 году, приказом Минэкономразвития РФ, установлен в диапазоне 1,147. Это значит, что для регулирования ограничения по доходам предприятия необходимо фиксированный лимит (60 милл. рублей) умножать на установленный коэффициент. В итоге получается сумма в 68 милл. 820 тыс. рублей — это тот самый доход, который предприятие не должно превышать, чтобы осуществлять исчисление налогов по упрощённой системе.

Тем предприятиям, которые собираются переходить на УСН в 2016 году, нужно быть внимательными, и не допустить превышения ограничения дохода. Данный тип лимита определяется следующим способом: фиксированная сумма в 45 милл. рублей умножается на установленный коэффициент 1, 147.

Получается, что в 2015 году общий объем доходов за девять месяцев не должен быть больше 51 милл. 615 тыс. рублей. При этом важно знать, что НК РФ вводит сравнение заработков предприятия с лимитом не за весь настоящий год, а непосредственно до подачи заявления, то есть – девять месяцев.

Ещё одним нюансом в Налоговом кодексе является определение того, что общий лимит (45 милл. рублей) нужно индексировать до 31 декабря настоящего года на ту сумму дефлятора, которая будет определена уже на последующий (2016) год.

В этом как бы нет ничего сложного, но впоследствии подобный расчёт может создать спорную ситуацию, так как было опубликовано письмо МинФин РФ за №03/11-(06.2/12708), от 24.3.2014, в котором сказано, что применять индексирование нужно по дефлятору, установленному на нынешний (2015) год. Соответственно, умножать всё же лучше именно на 1,147.

Введён налог на имущество

Теперь, начиная с 2015 года, предприятия, состоящие на УСН, обязываются уплачивать налог на имеющееся у них имущество. Это касается недвижимости, на которую установлена кадастровая цена, согласно с п2 ст346.11 Кодекса налоговых законов РФ. Правда нужно отметить, что выплачивать этот вида налога обязаны предприятия только в случае трёх одновременных условий:

  • Предприятие, находящееся на упрощёнке, имеет в своей собственности один из следующих типов недвижимости: нежилое офисное помещение, торговый центр, административно-деловой центр, помещение, располагающееся в одном из таких комплексов;
  • На территории субъекта, где располагается предприятие, действует региональный Закон по начислению налога за имеющееся имущество с установленной в кадастре стоимостью;
  • Недвижимость, которой владеет предприятие, указана в установленном местными властями специальном реестре, в соответствии со статьей 378.2НК РФ;
  • Подать расчёты предприятиям на УСН по исчислению налога на имеющееся имущество нужно до 30/04/2015.

Метод ЛИФО отныне упразднён

Начиная с этого года, предприятия на упрощённой системе налогового обложения больше не могут записывать как «израсходованное» товары, которые были поставлены на приход последними. Данное решение было принято для сближения бухгалтерского с налоговым учётом, поскольку в первом метод ЛИФО был исключён уже давно, а в последнем ещё применялся.

Это значит, что предприятия, оценивавшие отменённым способом товары в 2014 году, теперь должны выбрать оставшийся из трёх вариантов, в соответствии с подпунктом 2, п2, ст346.17НК РВ № 81ФЗ (20/апрель/2014).

  • ФИФО – списание товаров, которые были поставлены в приход первыми;
  • Установление (путём деления их общей цены на количество) средней цены товаров;
  • Списание каждого товара по его собственной цене.

При этом осуществлять пересчёт товара, который остался у предприятия на момент 1 января, не нужно. Просто с началом 2015 года актуальными становятся и новые правила, вот по ним этот товар и нужно списывать. Только важно не забыть эти правила ратифицировать в учётной политике предприятия.

Отменено нормирование кредитных процентов

Теперь, с 2015 года, предприятия, которые на упрощённой системе выбрали для себя «доходы «-» расходы», могут учитывать проценты, возникающие при использовании кредита или займа в их полном объеме, без какого-либо нормирования. Правда прежняя форма нормирования всё же может сохраниться, если договор по займу или кредиту составлен сторонами, которые, как гласит п2, ст269 НК РФ определяются, как взаимно зависящие.

Что касается правил включения в расходную часть процентов на УСН, то они идентичны тем, что применяются в налоговых расчётах на прибыль, как сказано в п2, ст346.11 и статье 269 Кодекса налоговых законов России, а также в письме Министерства финансов №03-11-11/21720 от 11 июня 2013 года.

Нормирование было упразднено и для предприятий, «сидящих» на общей системе налогообложения и на «упрощенке». При этом данное нововведение касается и договоров, которые были заключены до начала 2015г. Проценты, которые начисляются по договорам с 1 января, списываются на расходы в их полном объеме на ту дату, которая соответствует оплате по кредиту.

Отступное вознаграждение отныне списывается

Предприятия на УСН могут вносить в категорию расходы по оплате труда своих сотрудников абсолютно все совершенные выплаты, точно также, как при расчётах налога на прибыль. С 1/01/2015 в списке затрат при оплате наёмного труда указываются и пособия, получаемые работниками в случае расторжения по обоюдному согласию трудового соглашения, как указано в п9, ст255НК РФ.

Соответственно, данный тип выплат без какого-либо риска и опасений разрешается вносить и тем, кто на «упрощенке». Только очень важно, чтобы условия о выходном пособии были указаны в трудовом договоре или в индивидуальном соглашении, а также в договоре расторжения сотрудничества между работником и его нанимателем и в локальном акте.

Министерство финансов и раньше давало разрешение на то, чтобы вносить в расходную часть оплату по выходному пособию, которое учтено добавочным соглашением к договору. Но в налоговой службе не очень одобрительно относились к подобным списаниям и, в соответствии с письмом ФСН РФ №ГД4.3/14565 (28/07/2014), подобные расходы можно было учитывать лишь в случае возможности отнесения их к разряду производственных.

Цифры, которые нужно знать

68 820 000 рублей — лимит уровня прибыли предприятия на 2015 год для работы на УСН.

51 615 000 рублей — лимит уровня прибыли предприятия для перехода на УСН в 2016 году.

Что указывать в декларации по НДС при УСН

Теперь предприятия, работающие на УСН и выставляющие счета с НДС, обязываются указывать данные каждого из таковых в декларации налога на добавочную стоимость, в новой форме которой уже добавлен специальный раздел — 12.

Подавать декларацию нужно на I квартал текущего года, до 27 числа апреля месяца, и только в электронном виде. Если же декларация не будет сдана или предприятие предоставит её на бумажном носителе, то ИФСН получит основание для блокирования счёта предприятия в соответствии с пунктом 11 статьи 76НК РФ.

Также стоит отметить, что инспекторам ФСН не составит труда обнаружить счета с НДС, не отражённые в декларации, поскольку вычет налога будет указан и у покупателя.

Журналы фиксации счетов-фактур теперь и у посредников

Все посредники, которые находятся на специальном режиме, включая и УСН, в соответствии с новыми правилами, обязываются предоставлять ИФСН журналы для ведения фиксации счетов-фактур, причём в электронном виде, как предписано п5.2, ст174НК РФ.

В принципе, и раньше посредниками приходилось вести данные журналы, но не было обязательно сдавать их в инспекцию. Теперь же установленный срок для осуществления сдачи журнала – до 20 числа следующего месяца по окончании квартала.

Данное требование действительно к таким посредникам:

  • Те, кто заключают договора от своего имени;
  • Организации застройщики;
  • Экспедиторы, которые имеют доходы только от посреднических услуг.

Данные правила вступили в действие с началом 2015 года, а по сообщению ФСН посредники в первый раз сдают журнал только за I квартал, до 20 числа апреля месяца.

Внимание: наши специалисты консультируют онлайн!

Напишите, позвоните или отправьте заявку с нашего сайта, и Вы получите грамотную консультацию и, при необходимости, решение имеющейся у Вас проблемы!

СВЯЖИТЕСЬ С НАМИ ПРЯМО СЕЙЧАС!
МЫ ПОМОЖЕМ ВАМ РЕШИТЬ ЛЮБУЮ ПРОБЛЕМУ,
СВЯЗАННУЮ С БУХГАЛТЕРИЕЙ И НАЛОГАМИ!
ПРОСТАЯ ПРОБЛЕМА — БЫСТРОЕ РЕШЕНИЕ!
СЛОЖНАЯ ПРОБЛЕМА — ЭФФЕКТИВНОЕ РЕШЕНИЕ!
МЫ ВСЕГДА НАЙДЕМ РЕШЕНИЕ!

ЗВОНИТЕ-ОТВЕТИМ НА ЛЮБЫЕ ВОПРОСЫ!
+7(812)603-76-00
+7(921)746-76-83