Рассчитать стоимость Не любите искать? Воспользуйтесь нашим калькулятором для быстрого расчета
Вернуться к списку новостей

Гражданско-правовые и прочие договоры с физическими лицами: налоги и практика применения

 

Договор на оказание возмездных услуг с физическим лицом является договором гражданского-правового характера, на него начисляются страховые взносы ст.420 НК РФ и НДФЛ. подп.6 п.1 ст.208 и ст.226 НК РФ.

НДФЛ удерживается с физического лица, если он получил доход только от источников в России.

Выплаты по договору оказания услуг облагаются взносами на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинского страхование, взносы на социальное страхование и от несчастных случаев начислять не нужно.

НДФЛ перечисляется в бюджет при каждой выплате вознаграждения или перечислении аванса. Страховые взносы начисляются за тот месяц, в котором происходит передача результата работы, оказание услуги.

В СЗВМ физическое лицо нужно указывать в период действия договора.

Как сэкономить на налогах?

Если взносами и НДФЛ облагаются практически все выплаты по договорам с физлицами, то компенсации сумм расходов (например, транспортные, стоимость материалов и тд), понесенных физическими лицами для выполнения договора, доходом для физлица не являются, уплачивать взносы и НДФЛ с них не нужно.

Как составить договор с физическим лицом, чтобы не платить взносы вообще?

Организация может составить смешанный договор, например, на поставку материалов и их переработку, тогда под страховые взносы попадает только часть вознаграждения, относящаяся к выполненным работам или оказанным услугам. Выплаты по договору аренды или купли-продажи взносами не облагаются.

Когда можно не удерживать и выплачивать НДФЛ?

Многие организации включают в договор пункт, по которому обязанность по исчислению и уплаты НДФЛ возлагается на исполнителя. К сожалению, такой пункт договора с юридической точки зрения считается ничтожным, т. к. из налогового кодекса прямо следует, что если физическое лицо получает доход от организации, то именно организация обязана удержать и перечислить НДФЛ, п.1 ст.226 НК РФ.

 

Автор: Мила Рябинина