Рассчитать стоимость Не любите искать? Воспользуйтесь нашим калькулятором для быстрого расчета
Вернуться к списку информации

Актуальные на сегодняшний день методы налоговой оптимизации

О значении налоговой оптимизации в развитии бизнеса юристы говорят очень давно. Квалифицированными правозащитниками, экономистами и бухгалтерами этот термин используется для обозначения мероприятий, осуществляемых в рамках действующего законодательства РФ с целью уменьшения размера платежей в бюджет. Ежегодно используемые методики обновляются, пополняются все более эффективными и безопасными схемами. Разрабатывая алгоритмы, специалисты исследуют судебную практику, анализируют новые нормативно-правовые акты. Пересмотр избранной линии оптимизации рекомендуют проводить не реже одного раза в год. Такой подход позволяет учитывать все изменения и защищать компанию от претензий контролирующих органов.

Какие методики будут актуальными в 2015 году?

Определить безопасные и эффективные способы сокращения фискального бремени специалистам помогает анализ практики предыдущих годов. Оценка материалов 2013-2014 гг. позволяет сделать выводы о перспективности применения следующих методик:

  1. Грамотное составление учетной политики

    К компетенции юридических лиц и индивидуальных предпринимателей законодатель относит утверждение локальных нормативных актов. Одним из таких документов является учетная политика. Согласно статье 11 НК РФ организации вправе указать в ее тексте применяемый способ определения издержек и доходов. Оптимизация заключается в поиске такого перечня косвенных расходов, который будет в максимальной степени учитывать интересы компании.

    Разрабатывая учетную политику предприятия, специалисты должны учесть позицию ФНС и Минфин России. Так, например, в список могут быть включены затраты, учесть которые в составе прямых издержек не представляется возможным. Указанная позиция подробно освещена в письме КЕ-4-3/2952@.

  2. Распределение суммы налоговых вычетов на разные периоды

    С 2015 года особенно актуальным станет оптимизация за счет отсрочки выставления счетов-фактур с выделенным НДС. За счет уточнения статьи 172 НК РФ налогоплательщики приобрели право на предоставление вычета по косвенному налогу в течение 3 лет с момента фактического приобретения продукции или услуг. Срок выставления же счет-фактуры контрагентом стал вторичным.

    Такое нововведение юристы рекомендуют использовать при разработке стратегии налоговой оптимизации. Схемы, признаваемые ранее спорными, стали совершенно безопасными и законными. В этой области уже имеется обширная судебная практика, разъяснения и рекомендации.

  3. Сотрудничество с «дружественными» организациями

    Передача части бизнеса другому хозяйствующему субъекту является законным способом снижения налоговой нагрузки. Дружественные организации вправе выбрать специальный режим обложения и существенно сократить платежи в бюджет. Однако действовать при этом потребуется очень осторожно.

    Правомерным признается выделение какого-либо направления или коммерческой сферы с четким разграничением юридической ответственности и финансовых потоков. Особое значение при этом приобретает хозяйственная самостоятельность и завершенность операционных циклов. Так, например, не может быть выделена в отдельный бизнес закупка сырья для других компаний. В этом случае у контролирующих органов неизбежно возникнут подозрения в получении группой фирм необоснованной налоговой выгоды.

    При разработке стратегии потребуется избегать:

    • регистрации всех «дружественных» компаний по одному адресу;
    • признаков взаимозависимости;
    • создания фирм одними и теми же лицами;
    • использования общих производственных мощностей.

    Контролирующий орган должен увидеть не только формальное, но и фактическое разграничение деятельности. Только в этом случае можно надеяться на благополучное завершение всех проверок.

  4. Переход в регион со льготными ставками

    В 2015 году юристы рекомендуют обратить внимание и на эту методику. Снизить размер налоговых платежей в бюджет можно за счет формирования выделенных подразделений. При этом важно позаботиться о фактическом переводе работы на территорию льготного субъекта РФ.

    Используется эта схема и при передаче имущества на баланс филиалов или представительств. Таким образом, могут быть сокращены платежи по транспортному налогу и ежегодный сбор на имущество.

  5. Снижение цен по договорам с взаимозависимыми лицами

    Условия реализации товаров и услуг по соглашениям между взаимозависимыми лицами теперь очень сложно пересмотреть. С недавнего времени налоговые инспекторы могут проверять соответствие стоимости рыночным показателям только по контролируемым сделкам.

Положения главы 40 НК РФ, использовавшиеся ранее, теперь утратили силу. Это можно успешно использовать при разработке плана по оптимизации. Тем не менее, юристы не рекомендуют злоупотреблять пробелом и использовать его в сомнительных схемах.

В завершение отметим, что желание хозяйствующего субъекта сократить фискальную нагрузку является совершенно нормальным. Однако цель должна достигаться только законными средствами, а потому представителям бизнеса следует уделить особое внимание проработке стратегий. Даже завуалированные попытки уйти от уплаты налогов здесь будут неуместными. С каждым годом уровень профессиональной подготовки сотрудников инспекций ФНС РФ растет. Над выявлением «серых» алгоритмов работают представители налоговой службы, Минфин РФ, а также ОБЭП, поэтому безопаснее использовать уже проверенные и признанные контролирующими органами методики.

Хотите получить ещё больше полезной информации для своего бизнеса?

Свяжитесь с нашими специалистами по телефону +7(812) 389-57-57, +7(921) 746-76-83. Мы поможем решить любые вопросы, связанные с оптимизацией налогообложения! Тарифы на бухгалтерское обслуживание приведены по ссылкам ниже.

Предлагаем Вам услуги бухгалтерского обслуживания